私车公用：税务和费用那些事儿

阅读：23 2025-04-19 21:50:58

老板让我搞个私车公用的租赁协议，真是头大啊！不过，恶补了一番后，感觉还是有点眉目的。今天就来聊聊私车公用那些事儿吧。
什么是私车公用？
简单来说，私车公用就是公司老板或员工把自己的车拿来给公司用。比如，员工开车去外地出差，或者老板用车接客户，这些都是私车公用的例子。公司会因为这些业务需求使用员工的车辆，然后给员工一些补偿。
私车公用涉及的费用有哪些？能税前扣除吗？
私车公用涉及的费用还真不少，咱们一一来看。
租赁费、加油费、过路过桥费、通行费、停车费、因公产生的维修费：这些费用是可以税前扣除的。也就是说，公司可以拿这些费用的发票去税务局报销，减少税负。
保险费、车船税、车辆购置税、年检费、保养费、折旧费：这些费用就不能税前扣除了。因为不管公司用不用车，这些费用都得交，所以不能算作公司的成本。
费用承担方是谁？
这个问题其实挺关键的。一般来说，车辆行驶中产生的相关费用（比如租金、加油费、过路过桥费、维修费用）由企业承担；而车辆本身的费用（比如保险费、车辆购置税、折旧费）则由个人承担。如果约定由个人承担事故费用的，那就得另说了。
涉及的税种有哪些？
这个问题也不简单。涉及到增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税：进项税抵扣问题。比如加油费、过路费这些，取得合法凭据是可以抵扣进项税的。
企业所得税：能否税前扣除问题。上面已经说过了，租赁费等一些费用是可以税前扣除的。
个人所得税：涉及到工资薪金或财产租赁所得项目。比如员工租车给公司，取得的租赁收入需要交个人所得税。
个人租车给公司需要交哪些税？
这个问题其实挺复杂的，但简单来说就是：个人取得了租赁收入，需要去税务局代开租赁发票，企业则需要为员工按照“财产租赁所得”代扣代缴个税。具体税费包括：
增值税：1%（自然人每次开具500元以下的发票，可享受免增值税政策；超过500元就要按照1%缴纳增值税）。
附加税：城建税-增值税*7%/2；教育费附加/地方教育费附加：减免。
印花税：减免。
个税：租金不同，个税不同（起征点为每月800元，适用税率20%）。
月租金800元以下：不缴纳个税，但注意还是应做代扣代缴得申报。
月租金不超过500元：不用提供发票，不用去税务局代开发票，可直接用个人开具的收据入账。但需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额。
月租金超过500元：需个人去税务局代开发票，不然企业汇算清缴时需要调增。
月租金超过800元：按20%缴纳个税，由企业代扣代缴。个税计算：≤4000元：(收入-800) *20%。

希望这些信息能帮到你！如果你还有什么问题，欢迎留言讨论哦！

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